Omschrijving (toelichting)
Paragraaf Bedrijfsvoering
Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Aalten (artikel 212 Gemeentewet)
De gemeente Aalten was vorig jaar zeer actueel met het vaststellen van een nieuwe verordening art 212 van de Gemeentewet (GW). Te voortvarend naar nu blijkt, want de commissie BBV heeft daarna nog een nadere uitspraak gedaan. We constateren daaruit, dat er een discrepantie lijkt te bestaan tussen de modelverordening (basis verordening van de gemeente Aalten) en hetgeen de commissie op 20 november 2023 heeft gepubliceerd. In onze modelverordening (en de gemeentelijke verordening) staat in artikel 12 lid 4:
“Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd.”
De commissie geeft nu echter aan: “De realisatie wijkt altijd af van de begroting.”
Overschrijdingen van de lasten en van de investeringsbudgetten zijn op basis van de GW onrechtmatig.
Andere begrotingsafwijkingen zoals overschrijding van de baten en onderschrijdingen in de baten en lasten zijn op zichzelf niet onrechtmatig. Mochten zich die afwijkingen wel voordoen in enige omvang dan is het advies om met de raad het volgende af te spreken: wanneer begrotingsafwijkingen niet zijnde lastenoverschrijdingen gemeld worden met de jaarrekening wordt dit ook als tijdig wordt beschouwd.
In Aalten zien wij dit niet echt als een probleem. We laten de gemeenteraad altijd alles zo volledig mogelijk goedkeuren in de najaarsnota van december. Theoretisch kan er daarna nog een grote overschrijding ontstaan die onrechtmatig is, kans is echter klein. Om die reden gaan we de verordening nu niet aanpassen.
Wel vragen we de raad om in deze voorjaarsnota 2024 te besluiten dat wanneer begrotingsafwijkingen niet zijnde lastenoverschrijdingen gemeld worden met de jaarrekening, dit ook als tijdig wordt beschouwd. Er is een aantekening gemaakt om de volgende verordening 212 hierop aan te passen. Deze oplossing is besproken en goed bevonden door onze accountant.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Geen ontwikkelingen.
Paragraaf Lokale heffingen
Geen ontwikkelingen.
Paragraaf Financiering
Algemeen
Op de balans zijn de bezittingen en schulden opgenomen. In de tussentijdse rapportage is met name het verloop van de debiteuren, crediteuren en de liquiditeiten van belang.
Debiteuren
Er worden geen noemenswaardige problemen verwacht bij de debiteuren. Voor een aantal debiteuren waarvan de invordering als dubieus wordt ingeschat is bij de jaarrekening 2023 een voorziening getroffen. Voor zowel de algemene debiteuren, de belastingdebiteuren als de debiteuren zorg en inkomen is een voorziening voorhanden van in totaal € 32.000. Bij de jaarrekening 2024 wordt de hoogte van de voorziening opnieuw beoordeeld en indien nodig bijgesteld.
Crediteuren
Geen ontwikkelingen.
Liquiditeiten
Het gezamenlijke banksaldo bij aanvang van het dienstjaar was ongeveer 2,5 miljoen positief. In het begin van het jaar moet er veel worden betaald, onder meer subsidie voorschotten en aflossingen op vaste geldleningen. Dit is gefinancierd met lopende inkomsten (onder meer gemeentefonds) en krediet in rekening-courant. Dit was echter niet voldoende daarom is er in januari een vaste geldlening van € 5 miljoen aangetrokken tegen een rentepercentage van 3,049%. Gelet op de huidige liquiditeitspositie, de komende belastingontvangsten en de afwikkeling van het BTW-Compensatiefonds eind juni, hebben we naar verwachting tot na de zomer voldoende liquiditeiten om aan onze betalingsverplichtingen te kunnen voldoen. De toegestane kasgeldlimiet is bepaald op bijna € 7 miljoen. Daar zijn we tot nu toe ruim binnen gebleven.
Op enig moment zal vermoedelijk nog wel een vaste geldlening moeten worden aangetrokken. Dit zal dan in het najaar gebeuren. Op begrotingsbasis is rekening gehouden met een bedrag van € 12 miljoen. Hiervan is inmiddels dus € 5 miljoen aangetrokken. Of het restant nodig is wordt mede bepaald door het investeringsniveau, mogelijke (extra) aflossingen op hypotheken, grondverkopen en rijksbijdragen (spuk, subsidies).
Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen
Geen ontwikkelingen.
Paragraaf Grondbeleid
Zie de mutaties op de grondexploitaties onder P1.8820 bij de kleine mutaties.
Paragraaf Verbonden partijen
Geen ontwikkelingen.
Paragraaf Wet Open Overheid
Geen ontwikkelingen.